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2016年8月2日星期二

外國人在台工作 - 申報個人所得稅及退稅

終於解決了報稅+退稅這件事。這是一篇遲來的文。
Recall一下一些基本資訊。寫過的就不再提囉~

歡迎瀏覽 - 外僑在台工作扣稅方式

報稅其實真的不是一件大工程,就真的很簡單而已。
只要知道程序怎麼處理,所有的事情都可以在很快的速度解決。


每年申報退稅的時間是 5月1日 - 5月31日,報的是去年的收入。
報稅的方式有兩種:(1)線上申報;(2)到國稅局拿號碼牌申報

先來說說線上申報。

這雖然不是今年才開始的方式,但因為今年起可以使用健保卡,所以外國人也就可以使用線上申報了。
但是前提是,
(1)外國人線上申報必須使用健保卡,而健保卡的報稅功能必須要先到健保局去開通。(外國人必須到健保局開通,台灣人是可以直接線上註冊就能開通了。)
(2)必須要有讀卡機,才能讀取健保卡上面的晶片喔!
(3)如果超過5月31日還沒申報,就無法線上申報,一定要到國稅局申報喔!

好吧!因為我還沒開通健保卡,也沒有讀卡機,最重要的是,我因為要回馬來西亞取得一些文件,所以大概七月才去報稅,嗯。

這時候就來說說到國稅局申報。

很多人都問我,啊!七月了耶,你還沒報稅哦?現在還能報嗎?
我記得我是去年到國稅局去處理2013年實習時候有扣繳的6%,當時就問過國稅局的官員,「兩年前的收入還能夠申請退稅嗎?」
國稅局的官員跟我說,「五年內都還可以申請退稅喔!」
那當然,要申請退稅的前提就是要先報稅啊!意思就是,五年內都可以報個人綜合所得稅喔!

如何報稅?
當然是要填寫申報書!

申報書有兩種:(以下適用於擁有居留證的外籍人士喔!)

(1)簡式 - 如果只是一般個人稅務,沒有需要扶養的親屬或者額外的開支符合免稅資格,那就只需要使用簡式的Form。



(2)一般 - 如果有需要扶養親屬,或是身心障礙之類的,都可以申請免稅,那就需要用「一般」的申報書喔!


申報書不會填沒關係,國稅局的姐姐哥哥們都很樂意教你怎麼填寫喔!:)


個人所得稅的計算方式

歡迎瀏覽 - 外僑在台工作扣稅方式


如何申報扶養親屬免稅額?

直接來看,有一位朋友Isaac很用心的針對這個部分整理了一篇blog文。
外僑在台報稅:報扶養親屬免稅額應檢送哪些文件?

所以我也不多說細節的部分,但還是提供我這一次的案例分享。
這一次,我是以申報扶養弟弟的名義而免稅。
弟弟,今年已經年滿20歲以上,但目前還在馬來西亞的大學念書ing。
所以是符合撫養免稅資格「子女或同胞兄弟姊妹 (須未滿20歲或滿20歲以上而因在校就學、身心殘障或無謀生能力者)」這一條的。

需要準備的文件:
1. 關係證明文件 - 提供出生證明,也就是我們俗稱的「出世紙」、「報生紙」、Birth Cert。包括我跟弟弟兩個人的報生紙都要提供,因為報生紙上面會有父親和母親的名字,就能夠證明我們是Siblings。
雖然馬來西亞的報生紙是全馬來文的,但不需要送翻譯和驗證,只需要在父母親的欄位旁邊用中文注記就行了。

2. 扶養事實證明 - 提供匯款證明或公證文件。
因為過去都是帶台幣的現金回國,並沒有轉帳或者匯款證明。所以趁6月回馬來西亞一趟,我就去了律師樓,找了一個有公證人執照的律師幫我們做公證,證明弟弟的生活費是我在support。

公證文件如下:
自己準備好文件,可以用Microsoft word自己打印出來,然後填妥內容,不需要先簽署,拿到律師樓在公證人面前,讓對方核對資料,然後簽名蓋章即可。
但以上這份文件適用於扶養父母親的情況。而要撫養弟弟妹妹的話,只需要將 "My daily maintenance and expenses are maintained and supported by my son/daugther..." 改成 ".....supported by my sister/brother..." 就可以了。

至於公證人這件事,歡迎瀏覽 - 關於文件驗證 了解更多。
可是這一次幫我做公證文件的律師收了我1份 RM60 的費用,當下我以整個傻眼,還跟我弟確認,他是說SIXTY還是SIXTEEN?因為上次我兩年前在申請工作證前需要公證的文件,是1份RM25而已。
因為這些東西是無價的,所以建議可以在用電話跟律師約時間的時候,先問費用。

但經過這次之後,我今年會選擇在台灣的Bank直接匯款回家,這樣就不會有需要公證文件這個環節了。因為匯款的手續費和兌匯的差額,跟你找個律師樓做一次公證的費用,還要開車塞車停車費... 加加買買都差不多了。


3. 生存證明 
(該如何證明這個你撫養的對象還是生存者呢?哈哈哈哈...還蠻有趣的XD )
基本上如果有做公證文件的話,那就不需要特別在提供甚麼文件了,因為公證人可以蓋章,就已經證明對方是「生存」的。

至於如果因為匯款所以沒做公證文件的環節,那最直接的方式就是提供護照影本 - 照片那一頁 以及 最後一次出國蓋章的那一頁。(這個部份我沒有嘗試過,但聽說是可行的。)

或是任何足資認定其生存事實之文件。(我暫時還沒想到其它的... 所以如果沒有的話,就只好去做公證文件了。)

4. 滿20歲以上如仍在校就學者,應檢附在學證明、學生證影本、畢業證書影本或繳費收據等任選其一。
這個部分,如果弟弟妹妹還未滿20歲(報生紙上面的出生日期為準)就可以不需要理會。

而我弟是已經超過20歲了,所以這次我帶了弟弟的繳費證明。電子帳單自行列印出來,是可以被接受的。由於我弟念的是國立大學,所以文件上有可能是只有英文或者馬來文,但只要跟國稅局的官員簡單解釋電子帳單上的意思就可以了。
因為不是每件大學的學生證都會有就學日期,所以不鼓勵使用學生證影本,因為沒有辦法確定他是不是還在就學中。


甚麼情況下是會退稅的?

如果公司有在每年的前183天,先幫你扣繳,不論是6%還是18%,在申報個人所得稅後,只要需要交付的稅額少於已經被扣繳的金額,就可以退稅。但如果是必須繳付的所得稅,比扣繳的高,那就是還要再提錢出來繳稅羅。

如果公司是沒有先扣繳,那就是按照扣稅方式的金額和比例,在國稅局官員算出你必須繳多少稅的時候,就要提錢出來繳稅了!


報稅要準備的文件

除了上面提到要申報撫養親屬而要準備的文件以外,
最基本要帶的文件如下:
(1)居留證
(2)護照影本 - 簽證頁(申請來台灣工作的居留簽證/停留簽證)& 簽名頁
(3)跟公司的聘僱合約(所以一定要把跟公司簽署過的任何東西都要收起來,起碼也要有一個電子檔,萬一離職了都還有證明喔!)
(4)銀行存摺影本 (這是方便退稅的。)

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Q&A

Q:要到哪裡的國稅局呢?
A:以居留證上面的地址為主喔,如果你的居住地址是台北市,那你就能夠到台北市。如果是新北市,就必須在新北市報稅喔。

Q:如果超過5月才報稅,會怎麼樣呢?
A:以個人經驗來說,就是退稅的時間會比較久。譬如說:如果我5月申報,那大約七、八月就能夠收到退稅的金額。但如果我7月才報稅,可能要等到九月才能得到喔!

Q:沒有在指定時間內報稅,會不會被罰款?
A:我看新聞是說會有罰款,但我這次申報時沒有被罰款。

Q:退稅會把錢退到哪裡?
A:會退到你提供的存摺影本的那家銀行帳戶去喔!



祝大家有個愉快的報稅經驗。

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