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2014年8月8日 星期五

外僑在台工作扣稅方式 (Updated to 2018/09/25)



以下資訊皆自身前往國稅局詢問后,再在財政部國稅局官網查看及綜合所得資訊。

從以前剛到台灣,到接近畢業,都會聽到很多人在說,留在台灣的課稅很重,稅率很高之類的話,什麼6%、18%、20%的... 可是就是沒人可以給到一個確切的答案。

到底是課多少%的稅?
到底是什麼情況才會被扣稅?
到底這些稅能不能拿得回?

終於,我這種按耐不住的性格,就乾脆直接跑到國稅局去問了。

然後我用最簡單的敘述方式來完成這篇blog


先來說一些大家可能搞不清楚重點


  • 重點1 -「課稅年度」

之定義 自1月1日起至同年12月31日止為一課稅年度。每年重算。


  • 重點2 - 居留日數之計算 

以護照入出境章戳日期或內政部入出國及移民署簽發之「入出國日期證明書」為準(始日不計末日計)意思是入境當天不算,出境算,一課稅年度內入出境多次者,累積計算。


  • 重點3 - 申報納稅之地點

居留證所在地址之國稅局辦理申報。
我在台北市中山區工作,但是我住在新北市永和區,那我要辦理報稅的地點就是中和稽徵所。


====================我是分隔線====================

接下來就看看,外國人在台所得扣稅的方式,分成兩種



一年內在台灣境內累積總天數不達183天者

直接扣除薪資所得之 18%

如果全月薪資總額在行政院核定每月基本工資1.5倍以下者,
直接扣除薪資所得之 6%

行政院核定的基本工資為 22000 TWD (截至2018年年底)
1.5倍 就是 33000 TWD

EXAMPLE :

某人
月薪
稅率
稅額
A
38000
18%
6840
B
28000
6%
1680


∴ 一個月的總薪資 是 NT $33000 以下的話 就繳6%的稅


至於薪資以外的其他收入,需扣繳20%的包括:

1. 股利  (Dividends) & 盈餘 (Earnings)
2. 佣金 (Commissions) 
3. 利息 (Interest) 
4. 租金收入 (Rental)
5. 權利金 (Royalty)
6. 競技、競賽、機會中獎之獎金 (Reward)
7. 業務獎金 (Sales Incentive)
8. 告發或檢舉獎金 





一年內在台灣境內累積總天數超過183天者

在新的一個課稅年,公司如果尋求保障,前183天 (1月到6月),公司會依未滿183天的方式代為扣繳 (即所得薪資之18%),但還是依公司本身的制度而定。所以有些人是不會被扣18%,但不代表不需要繳稅。


超過183天後,扣稅方式與中華民國國民一樣。
先來看看各項免稅項目 (Update to 2015/12/9)

項目
NT$
免稅額
88000
標準扣除額
120000
薪資所得特別扣除
200000
總免稅金額
408000


年度收入的基本免稅額 408000 TWD

換言之,年度總收入 - 408000 = ?????? ← 從這個所得淨額再看下表要扣多少%的稅

稅率如下:
所得淨額(扣除完所有免稅額之后)稅率累進差額應納稅額
0~520,000 × 5%- 0
520,001~1,170,000 ×12%- 36,400
1,170,001~2,350,000 ×20%- 130,000
2,350,001~4,400,000 ×30%- 365,000
4,400,001~以上 ×40%- 805,000

EXAMPLE :


某人
月薪
年收入
免稅額
繳稅義務
累進差額
稅率
稅額
(月薪 x 12)
(年收入-免稅額)
(參照上表)
A
32000
384000
408000
-24000
(未達繳稅金額)
0
0
0
B
36000
432000
408000
24000
24000
5%
1200
1200
C
70000
840000
408000
432000
432000
5%
21600
21600
D
80000
960000
408000
552000
520000
5%
26000
29840
32000
12%
3840

之前扣的18%就在次年5月再申報時申請退稅

簡單來說
NT$408000 ÷ 12 = NT34000

平均每月薪資 NT$34000 或以下 就不用繳稅~ 

所謂平均就是要把第13個月的薪水/年終獎金也要算進去

means that 如果你原本的月薪是32000,加上年終獎金的話,你領了13個月的32000,年收入就 = NT $416000,還是需要繳稅的喔!!!


====================我是分隔線====================



  • 重點4 - 點擊下載申報書範例

簡式申報書範例 [PDF] 
一般申報書範例[PDF]

一般單身者只需要使用簡式申報書
直接到所屬地區國稅局,外籍人士專屬櫃台,服務人員會幫你處理。


  • 重點5 - 申報時應攜帶之資料

1. 居留及所得有關之證明文件,如護照、居留證、扣繳憑單、股利憑單、
2. 因在中華民國境內提供勞務而取自境外所得之證明……等
3. 如符合免稅對象申報免稅者,則應攜帶符合該項規定之必要證件,以憑核定。

可參考另外一篇文章 <<<< CLICK HERE


  • 重點6 - 申報/申請退稅

課稅年度的次年 5月1日起至5月31日止
退稅會填寫銀行/郵局帳號,但退稅時間就因人而異


歡迎瀏覽另外一篇文章 (click以下圖片)




此篇僅抱持分享的心態寫出來的blog文。
所有最新的資訊,如有需要,還是建議前往國稅局詢問或參考財政部國稅局官方網站



更多相關訊息:

         

5 則留言:

重慶老朋友 提到...

感謝你的資訊~
另外,想請問你關於勞退的部分,
就等同我們的EPF吧?
可是如果沒有長期留在台灣,那麼勞退也沒辦法領回吧?
這個部分有點不瞭解,麻煩你有空的話跟我們聊一聊這個吧~

先感謝你啦~;)

Casuarina 卡卡 提到...

這個部份我也還在詢問當中,
待我有了明確的訊息之後,再跟大家分享喔!! :)

Unknown 提到...

每年的12月31日是否有出境,也會影響到扣稅的方式/金額喔~之前宜蘭國稅局人員會特別留意那一天是否有出境紀錄。

匿名 提到...

勞退部分,
我公司HR說因為我是外籍人士,所以沒有勞退可保,所以每月薪資也不用扣勞退這部分。
不知道資訊正確與否,僅供參考 @_@

匿名 提到...

勞退部分,
我公司說因我是外籍人士,故沒有勞退可保,所以也就沒有從薪資中扣勞退的部分。
以上為個人經驗,僅供參考 @_@